Que contient ce rapport de dénonciation ?
Depuis l'adoption de la loi Sarbanes-Oxley en 2002, toutes les sociétés cotées en bourse aux États-Unis sont tenues de mettre en place des programmes internes de dénonciation. Dans un document de recherche rédigé par Stephen Stubben et Kyle Welch, mis à jour en mars 2020 et publié dans le Journal of Accounting Research, les chercheurs décrivent leurs conclusions après avoir étudié près de deux millions de rapports de dénonciation internes soumis à plus de 1 000 sociétés cotées en bourse aux États-Unis.
Stubben et Welch ont constaté que 54,9 % des dénonciations concernaient des questions liées aux ressources humaines, 15,7 % des questions d'éthique commerciale, 11,8 % des abus de biens sociaux, 8,1 % des problèmes de sécurité sur le lieu de travail et 0,7 % des questions comptables et financières (8,7 % des dénonciations n'ont pas été classées).
Le cas de dénonciation le plus étrange de ces dernières années pourrait bien être la plainte anonyme déposée en 2019 selon laquelle Donald Trump et Rudy Giuliani auraient fait pression sur le président ukrainien Volodymyr Zelensky pour qu'il enquête sur la nomination du fils de Joe Biden, Hunter, au conseil d'administration d'une société ukrainienne de gaz naturel, Burisma Holdings Limited. Toutefois, les dénonciateurs d'entreprises se sont principalement concentrés sur des questions telles que le harcèlement sous la forme d'un comportement physique ou verbal non désiré (qui offense, humilie ou nuit), la fraude, le gaspillage ou l'abus d'entreprise (tels que les fausses notes de frais), les problèmes de sécurité sur le lieu de travail (qui ont considérablement augmenté au cours de la période COVID-19) et les fausses déclarations financières (telles que les résultats matériellement erronés).
Protection des dénonciateurs
De nombreux pays (dont la Belgique, la Chine, la France, l'Inde, l'Italie, le Japon, les Pays-Bas, la Corée du Sud, le Royaume-Uni et les États-Unis) disposent désormais de lois spécifiques sur la protection des dénonciateurs et les entreprises qui disposent de programmes de dénonciation mettent normalement en œuvre des politiques internes visant à protéger les dénonciateurs contre les actes de représailles de l'employeur. Pour garantir aux dénonciateurs la sécurité, la confidentialité et la fiabilité de leur personne et des informations divulguées et traitées, de nombreuses entreprises ont mis en place les mesures suivantes
- confier la mise en œuvre des programmes de dénonciation à des tiers spécialistes
- garantir le cryptage intégral des données tout au long du processus de déclaration et d'enregistrement par le biais de canaux multiples
- utiliser la technologie de l'IA pour la gestion des dossiers, par exemple en utilisant des chatbots pour offrir une expérience conviviale et efficace et traiter chaque rapport de manière cohérente sans erreur humaine (par exemple en s'écartant du protocole).
- organiser régulièrement des formations à la dénonciation pour l'ensemble de l'entreprise (des cadres supérieurs aux stagiaires), afin de souligner que les dénonciateurs ne subiront pas de représailles de la part de l'employeur.
Atténuer les risques financiers et de réputation
Il n'est pas surprenant de constater que les entreprises qui encouragent la dénonciation en même temps que la conformité et les contrôles internes reçoivent plus de rapports par employé que les entreprises qui ne le font pas. Les canaux de dénonciation internes permettent aux entreprises d'identifier les problèmes et d'y remédier à un stade précoce, ce qui contribue à réduire le risque d'atteinte à la réputation lorsqu'un dénonciateur externe fait en sorte qu'un problème sensible soit porté à la connaissance du public. Il a également été constaté que ces entreprises ont été condamnées à des amendes moins élevées en termes d'infractions à la réglementation et qu'elles ont eu moins de poursuites judiciaires importantes à gérer. Les programmes de dénonciation sont désormais acceptés par les entreprises comme une méthode efficace pour atténuer les risques financiers et de réputation.
